5 principes de gestion du risque de fraude et stratégies d’évaluation

La fraude se numérise. En 2021, alors que la plupart des gens étaient confinés à cause de la pandémie, la Federal Trade Commission (FTC) a signalé une augmentation de 70 % des rapports de fraude visant les consommateurs par rapport à l’année précédente. Les consommateurs ont perdu un total de 5,8 milliards de dollars principalement à cause d’escroqueries d’imposteurs liées à des achats en ligne.

Cependant, les fraudeurs ne s’en prennent pas seulement aux consommateurs, mais aussi fréquemment aux entreprises. Certains fraudeurs ciblent même leurs propres employeurs. L’Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) indique, dans son enquête mondiale sur la fraude 2022, que les entreprises perdent chaque année en moyenne environ 5 % de leurs revenus à cause de la fraude. Selon cette étude le coût médian de chaque cas de fraude s’élève à 117 000 dollars : à noter que cas spécifiques ont fait monter le coût moyen à l’instar d’un cas de fraude à 1 783 000 dollars.

Les secteurs les plus exposés à la fraude interne sont l’immobilier et le commerce de gros. Ceux les plus exposés à la fraude externe sont l’e-commerce et les assurances. Mais la fraude ne se limite pas à un secteur d’activité en particulier. Toutes les entreprises sont en danger. Dans cet article, nous aborderons les sujets suivants :

• Qu’est-ce que la gestion du risque de fraude ?
• 5 principes de gestion du risque de fraude
  1. Gouvernance du risque de fraude
  2. Évaluation du risque de fraude
  3. Prévention de la fraude
  4. Mécanismes de détection du risque
  5. Surveillance et rapport sur le risque
• Principaux points à retenir pour une gestion efficace des risques
• FAQ sur la gestion de la fraude

Qu’est-ce que la gestion des risques de fraude ?

La gestion des risques de fraude est le processus d’identification, de compréhension et de réponse aux risques de fraude dans une organisation. Elle implique la création d’un programme pour détecter, arrêter et/ou prévenir la fraude interne et externe pour une organisation.

Une gestion adéquate des risques de fraude réduit le risque de vol, de corruption, de détournement de fonds, de blanchiment d’argent, d’extorsion, et d’autres formes de fraude. Elle permet également de combler les failles de sécurité par lesquelles diverses menaces et risques de sécurité applicatifs peuvent atteindre votre entreprise.

5 principes de gestion du risque de fraude

Les cinq principes établis ci-dessous fournissent une structure pour lutter contre la fraude, et compliquent considérablement la tâche de toute personne (tant à l’intérieur qu’à l’extérieur de votre organisation) qui souhaite commettre un acte de fraude contre votre entreprise.

1. Gouvernance du risque de fraude

La gouvernance du risque de fraude est un ensemble de règles, de pratiques et de processus pour la gestion du risque de fraude dans une entreprise. Une politique de gouvernance du risque de fraude forte et transparente décourage les fraudeurs car elle met l’accent sur l’engagement des dirigeants à réduire et contrôler le risque de fraude. Une politique de gouvernance du risque de fraude comprend généralement :

• La sensibilisation à la fraude parmi les employés.
• Le suivi de la qualité de chaque règle, pratique ou processus de risque de fraude.
• Une surveillance continue du risque de fraude.
• La recherche technologique sur le sujet de la prévention et d’atténuation de la fraude.
• Des descriptions du processus d’enquête sur la fraude.

Comme pour toute bonne gouvernance, chaque élément d’une politique de gouvernance du risque de fraude doit être correctement documenté, délégué et facilement accessible. Idéalement, une personne dans l’organisation est désignée pour prendre en charge la gouvernance du risque de fraude.

2. Évaluation du risque de fraude

L’évaluation des risques est le processus qui consiste à identifier les risques et à les classer en fonction de leur probabilité et de leur impact. Elle vous permet de définir un périmètre des risques, facile à comprendre, qui vous aidera à déterminer le type de solution approprié pour chaque type de risque. Voici quelques stratégies utiles d’évaluation des risques de fraude :

• Comprendre vos principaux risques. Quels sont les risques de fraude les plus nuisibles pour votre entreprise ? Plusieurs techniques vous permettent de découvrir vos principaux risques, notamment des ateliers, des entretiens, des séances de brainstorming, des questionnaires et des comparaisons avec d’autres organisations de votre secteur.
• Passez en revue vos contrôles existants. Avez-vous déjà mis en place des contrôles de gestion du risque de fraude ? Sont-ils efficaces ? Ont-ils découvert une fraude ? Pouvez-vous tromper les contrôles ? Il convient de passer fréquemment en revue l’ensemble des contrôles de la fraude.
• Identifier les risques et les vulnérabilités. Une fois que vous connaissez vos principaux risques, vous devez découvrir ceux qui ne semblent pas immédiatement dangereux mais qui pourraient causer des dommages importants. Par exemple, toutes les entreprises en ligne doivent privilégier la prévention de la fraude en ligne en plus des formes courantes de fraude hors ligne.
• Intégrer votre stratégie de risque de fraude dans tous les services. Tous les services de votre organisation doivent être sur la même longueur d’onde en matière de fraude. Cela signifie que votre équipe de direction doit encourager la communication ouverte, la transparence et le retour d’information, tout en donnant l’exemple.

3. Prévention de la fraude

Une fois que vous avez rédigé une politique de gouvernance du risque de fraude et que vous avez identifié et évalué les risques de fraude dans votre organisation, vous devez mettre en œuvre des politiques, des contrôles, des logiciels et des procédures pour les prévenir ou du moins les réduire. Pour la prévention de la fraude, vous devez réduire les trois aspects du triangle de la fraude :

1. Motivation : quelles sont les incitations financières qui pourraient encourager les gens à commettre des fraudes contre votre entreprise ?
2. Rationalisation : comment quelqu’un peut-il justifier de commettre une fraude contre votre entreprise ?
3. Opportunité : dans quelle mesure une personne peut-elle facilement commettre une fraude et passer inaperçue ?

4. Mécanismes de détection du risque

Vous ne pouvez pas prévenir totalement la fraude, car trop de facteurs échappent à votre contrôle. Vous avez donc besoin de mécanismes de détection des risques de fraude pour reconnaître et arrêter la fraude rapidement, et ainsi minimiser les dommages causés à votre entreprise. Vous avez besoin de mécanismes de surveillance les anomalies, notamment les rapports d’exception, le data mining, les analyses de tendances, etc.

Vous devez également mettre en place un moyen simplifié pour que vos employés puissent signaler les fraudes. L’enquête mondiale sur la fraude 2022 révèle que 42 % des cas de fraude ont été détectés par des signalements, soit trois fois plus que la deuxième méthode de détection de la fraude la plus courante.

5. Surveillance et rapport sur le risque

La détection de la fraude peut placer un employé innocent dans une situation difficile. Il y a plusieurs raisons pour lesquelles quelqu’un pourrait ne pas signaler une fraude : la peur de perdre son emploi, ne pas réaliser qu’il s’agit d’une fraude, ne pas savoir comment la signaler, etc. Pour surmonter le silence des lanceurs d’alerte, votre organisation doit fournir une formation sur la fraude, une ligne d’assistance téléphonique anonyme et une culture de transparence et d’ouverture.

Vous pouvez effectuer fréquemment des audits internes et externes pour vous assurer que vos politiques et contrôles de fraude fonctionnent. Même les politiques qui semblent efficaces pourraient cesser de fonctionner à mesure que les fraudeurs trouvent de nouveaux moyens de les contourner, ou à mesure que votre organisation grandit et évolue.

Principaux points à retenir pour une gestion efficace de la fraude

Les entreprises de toutes formes et de toutes tailles sont exposées au risque de fraude. Grâce à une gestion appropriée du risque de fraude, votre organisation réduit le risque de fraude et limite les failles de sécurité par lesquelles ces menaces peuvent atteindre votre entreprise et vos clients. Une gestion efficace du risque de fraude implique :

• La création d’une politique de gouvernance du risque de fraude.
• L’évaluation fréquente des risques de fraude de votre organisation.
• La mise en œuvre de procédures pour prévenir le risque de fraude.
• La mise en œuvre de procédures pour arrêter la fraude avant qu’elle ne cause des dommages.
• La création d’une culture où les employés se sentent en sécurité pour signaler une fraude.

FAQ Gestion du risque de fraude

Quel type de risque est la fraude ?

Le risque de fraude est la possibilité qu’un fraudeur interne (employé) ou externe commette des actions qui entraîneront des pertes financières, matérielles ou de réputation pour votre organisation.

Quel est le fondement de la gestion des risques de fraude ?

Le triangle de la fraude (motivation, rationalisation et opportunité) est à la base de la gestion du risque de fraude, car il évalue les raisons pour lesquelles quelqu’un pourrait être incité à commettre une fraude. Réduire chaque aspect du triangle de la fraude réduira votre risque de fraude.

Quelle est la meilleure façon de procéder à une évaluation des risques de fraude ?

Chaque évaluation des risques de fraude doit commencer par une catégorisation des risques de fraude en fonction de leur impact et de leur probabilité de survenance. Cela permet à une organisation de créer les bonnes règles de prévention des risques de fraude pour chaque type de risque de fraude.

Quelle stratégie puis-je adopter pour atténuer le risque de fraude ?

Un logiciel de prévention automatique de la fraude, tel que DataDome, réduit considérablement la possibilité de fraude externe, tandis qu’une ligne d’assistance téléphonique anonyme et une culture de transparence et de confiance réduiront significativement le risque de fraude interne.